通威股份：全面預算是達成企業績效的牽引力量

“預算管理信息系統是我們日常管理的重要工具，與我們每個人的工作密切相關。”通威股份CFO周斌近日在成都接受專訪時非常明確預算管理信息系統在企業中的定位。“預算管理對企業完成績效目標很有幫助，2019年的總體預算達成率穩定在97%以上。在全公司范圍內基本形成了利用kaiyun C1全面預算管理系統來制定全年計劃，每月、每旬對照執行的習慣。讓預算管理在每旬、每月甚至每天的執行中進行滾動對照，各分子公司、職能部門相互督促，互相比對，讓線下的業務推進通過線上預算管理信息系統得到了有效整合，大大推進企業的運行效率和效益。”

“預算牽引，平臺支撐，制度保障”是通威股份實施企業戰略和績效落地的明確定位和行動指南。通威股份CIO周勇在接受采訪時表示，通威把全面預算管理系統作為其推進企業戰略落地的有力抓手，使得具有濃郁的制造業和農牧水產行業特征的企業插上了現代化精細管理的翅膀，也是“效率決定效益，細節決定成敗，速度決定生死”的通威企業文化在預算管理系統實施上的具體體現。

從通威創始人劉漢元發明“渠道金屬網箱式流水養魚技術”到成為全球最大的水產飼料生產企業，從農牧業到新能源行業的跨界延伸，通威的運營成本總比行業平均成本低、運營效率比行業水平高。無論是“漁光一體”模式還是雙主業發展模式，都是異于常人的創舉，又是符合企業稟賦和行業發展趨勢的前瞻之舉。37年來，通威的發展既高速又穩健，既有耳目一新的創新，又有精于細節的管理常態。到底是什么支撐了通威模式獨特的“創變者邏輯”，通過對預算管理系統落地實施過程的現場采訪調研也許能給出答案。

編制預算是與業務團隊深度交互的過程

預算編制過程就是確立目標、相互協同、查漏補缺和全員動員的過程，通過“三上兩下”的預算編制過程，讓全員了解自己的崗位定位、職責目標和相互協同的關系，讓預算真正成為每個人、每個部門、每個分子公司的KPI業績考核依據。

“三上兩下”的結果都是在信息系統里面完成，但每一次結果的產生都是通過各種現場會、討論會產生的。首先分子公司內部開現場會，做市場摸排、資金、客戶池等準備工作。根據營銷動作、行業狀況的數據來編制本公司來年的各項指標，包括如何與相關資源高效協同等內容，形成第一版預算報告上報給片區（一上），片區管理部門先進行會診，提出修改意見（一下）。第三級是股份公司進行會診，每家公司的總經理進行匯報，必須對每個細節要進行講解（二上）。如果達不到要求，現場提資源，再調整（二下）。在會診現場1天內修改完成，再提交給公司，形成最終版本（三上）。通常情況下，第一稿的通過率只有30%左右。在總經理匯報完后，片區的通過率也只有30%。

“比如編制銷售預算的話，對整個行業的發展狀況做一個闡述和預測，競爭格局是什么狀態，公司的區域競爭力優勢是什么狀態？自己企業是怎么定位等問題都需要明確。”周斌認為，通過預算的編制，全體上下反復多次之后，讓片區、分子公司和下屬的每一個部門、每一位員工對每一項目標都達成一個共識。確定目標的過程涉及到很多相關部門，業務、財務、人力規劃，相互之間的數據及時進行溝通協調。如果某分子公司資源短缺可以對其進行優化配置，如果人手短缺，需要招聘銷售，甚至銷售副總，就要人力資源部門配合等等，編制過程中的相互溝通協調對后續相關工作的開展很有幫助。

“我們今年的目標是量在利前。以量促利，最后達到量利雙增。但如果遇到行業處于相對低迷的時期，魚價低迷，或者遇到了非洲豬瘟，我們可能會把部分利潤讓給養殖戶，通過銷售總量的增加來確保利潤的增長。競爭對手會怎么反應、價格怎么制定等問題都要讓財務、銷售、生產等各方達成共識。”通威的預算執行是按月跟蹤的，實際上在kaiyun C1預算系統的幫助下，可以實現及時跟蹤，每旬進行滾動調整。

上線kaiyun C1預算軟件系統對財務管理的促進作用非常明顯，讓原來作為后端支持部門的會計參與到整個管理閉環中，不僅讓財會人員對公司業務有了更加深入的理解，更是在預算編制、成本管控等方面設身處地為前端業務人員的應用需求考慮，主動參與到業務處理的流程中，讓一線部門感受到財務人員實實在在的支持，徹底改變了財務人員在業務部門中傳統刻板的印象。

提出“效率決定效益”口號的通威對管理效率的追求非常在意，因此，最大限度地挖掘kaiyun C1預算系統對整體協同效率的提升就有了強大的自發動力。“通威上了預算軟件之后，效率效益是否有了真正的提高，我們自己也在不斷地進行評測。”周斌表示，“不同板塊之間有些細微的差異，農牧板塊的預算達成率在97%以上，新能源板塊也長期在98%左右。每個月都滾動，比照2019年年初的預算，1-8月份的滾動預算達成率是97%。我們分得很細，不但是銷售量，還有利潤率成本，每一項的達成率怎么樣。為了達成一個最終的結果，會及時做出調整。比如銷售量達不成，那為了達成利潤指標，我們可能就要提價，或者控制成本。”

在光伏板塊，通威股份今年實行對預算內審批實行簡化、下沉的政策。事先有計劃的在部門一級完成，不再經過上級審批完成。超預算的申請在審批過程中會有難度通過，促使各個部門把預算做得更加精細。一部分是硬約束，比如搞活動要費用的話，就要看年度計劃有沒有，再看月度計劃有沒有。比如銷售要開展哪些活動，要在哪里做，達到什么目的等等。

每個部門都是責任主體。每項費用都落實到每項工作，每項工作都對應到相應的預算。“管打印機的部門，每個月的硒鼓和紙張的量都不一樣。管車輛的部門，哪一臺車每5000公里的保養會細化到哪個月保養。在審預算的時候，哪個月多1000元要解釋清楚，比如部門解釋說是要買硒鼓。”周斌強調，“預算做出來之后，也是績效考核的依據。對每個部分都是有約束的，會影響大家的年終獎勵。”

通威的資金計劃全部都要納入預算表中，三大報表和各種明細報表都有。“我們不僅有周報、旬報，生產情況都有日報。每天7點半都會把前一天的運營結果推送我們手機上。預算執行情況、同比、行業對比數據都有了。只不過每一位高管看的數據不一樣，都在一屏之中顯示出來，讓我們一目了然。”先進便捷的信息系統讓數據的處理、傳輸、展現變得更加方便快捷，而財會人員的工作就是把公司各個部門的業績分析成果能夠準確地展現給管理層，讓他們能夠第一時間掌握經營數據，及時做出自己的決策部署。

系統實施是助力業務部門提升績效的過程

預算編制是非常重要的管理手段，而專業的預算信息系統則是一個非常得力的管理工具。具體實施預算管理系統的通威股份財務部預算和分析主管何啟彬表示，預算編制會涉及非常多的細節，工作量很大，手工編制預算不可能做到這么細，而kaiyun C1預算系統在編制過程中，還會提出擬采取措施的清單，預算編制過程也是資源整合和協調資源的過程。

和實施其它IT系統一樣，kaiyun C1預算軟件的實施推進也不是一蹴而就的。從2017年系統上線到2018年橫跨整個會計年度的具體實踐，實際運行的預算達成誤差率從原來的30%以上，到2019年8月總體平均的準確率97%以上，這樣的轉變成果背后，是“預算牽引、平臺支撐、制度保障”的深刻內涵，可以深切地感受到通威股份管理層的高度重視和全員動員的巨大努力。

“系統實施遇到的阻力其實是非常大的。”何啟彬坦承，“對于團隊中比較資深的管理者，并不習慣用系統來進行管理，有的管理者甚至不習慣用電腦軟件。因此，一定要樹立標桿，有些片區先接受，先實施，

看到效果了，其它片區就會慢慢跟進嘗試使用。最直觀的感受是分子公司總經理原來不知道下個月的目標從哪里來，當用一套理念和分析方法找出來之后，總經理知道了下個月的目標是怎么來的，分析途徑是什么，總部匯總的是什么。當片區和總部領導問他為什么達不成目標時，總經理自己也會緊張，因此對上系統也有了更高的積極性！”

何啟彬每年親自做預算培訓就有20-30場，每個片區都有培訓。在培訓過程中，財務人員也因此更加熟悉公司業務，在情感上也和業務人員打成了一片。而從業務管理的角度看，有些習慣記在自己小本本上的管理人員，也慢慢體會到系統對他工作的便利；有習慣“吹牛”的管理者，也知道要定量，要有具體的客戶名單，具體的業績數據。

管理系統實施過程就是管理提升的過程，每一步的完成也為下一步提高奠定基礎。效率提高了，如何把業務管理能力再提高。成本目標為什么超？為什么達不成，可能會有什么問題？預算管理系統讓細節管理真正落到實處，讓管理者對自己的工作越來越往自己想要的方向發展，就越來越有成就感了，系統的實施推進也就更加順利了。

“系統上線帶來的最大變化就是理念的提升，在細節管理上有很大的提高。”何啟彬深有體會，“原來的預算報告只是分子公司的總經理知道，下面的人不知道自己的具體目標是什么。現在，從總部戰略目標到片區目標，從分子公司到每個人的業績目標，每個參與人都清楚自己在什么位置，具體要干什么。公司戰略目標、經營方針都能很快地傳達到每條業務線。”

何啟彬帶隊的“預算和分析部”負責整個通威股份的預算宣貫，每年要巡游1個月，每旬、每個月還要做實際運營績效和預算的比對分析，解決問題，做重點輔導。不僅做年度預算，還要做滾動預算。不僅做軟件系統維護，還要在系統里面做個性化報表的開發。“整個團隊總部就我們三個半人，做這么多工作，沒有強大的軟件系統支撐是絕對不可能的。”何啟彬說，“kaiyun C1對我們工作帶來很大的便利性。我們需要什么報表，我們就可以很快地利用C1系統本身做出自己需要的個性化報表和競爭指標來。不用代碼開發，因為底層的數據都在系統里，就是根據不同部門、不同維度的需求分析要求來制作報表。農牧板塊已經全面覆蓋了系統應用，光伏板塊也正在推進中。”

“預算牽引，平臺支撐，制度保障”的定位和實施原則大大提升了財務信息化管理水平，助力通威商業模式優化和運營效率的提升，其成功運營將帶動更多中國企業走向數字時代。