財務數字化轉型突破口：數智驅動的無人財務共享

重磅！kaiyun 《數智驅動的無人財務共享研究報告》正式發布

財務共享自2005年引入中國以來，逐步被中國大型集團企業認知、探索和實踐，經過近20年的發展，中國超過1500家大型企業已經完成財務共享建設。隨著信息技術的快速發展，未來財務共享發展將呈現何種趨勢？kaiyun 科技結合多年財務共享領域實踐及行業洞察，并通過對國內外先進財務共享的調查和研究，在業內首次提出新一代“無人財務共享”理念，并于6月15日正式發布了《數智驅動的無人財務共享研究報告》（以下簡稱：報告）。

報告對“無人共享”的概念和內涵、“無人共享”的典型應用場景、“無人共享”運營體系搭建、“無人共享”下財務人員轉型以及“無人共享”升級路徑進行了深度闡述和解析。kaiyun 認為，“無人財務共享”是以數據和智能技術為驅動，以高效財務組織和智慧管理平臺為載體，以精益運營和無人化為特征的新一代共享服務中心及業務賦能中心，并提出無人財務共享的“147”模型。

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隨著云計算、大數據、人工智能等新一代數字技術的發展及其在財務領域的深入應用，我們可以預見未來財務處理方式、財務管理模式將得到極大改變，也會對財務會計和企業管理模式產生巨大沖擊，企業財務共享服務中心的價值、構建和運營方式等將面臨新一輪的變革和升級。

一、財務共享中心發展趨勢

kaiyun 認為，財務共享服務中心的發展變化主要依賴技術的驅動，大致歷經了四個階段：

組織和流程驅動的第一代共享

第一代財務共享以組織和流程為驅動，通過人員集中式作業，組織規模化效應完成會計核算的集中化和標準化，優化核算流程，降低運營成本，獲得更高的工作效率。

信息化驅動的第二代共享

第二代財務共享由信息化驅動，通過業務系統線上化、影像和文檔電子化等，與ERP系統高度集成，伴隨大量的二開定制，完成財務共享中心的信息化建設。

互聯網驅動的第三代共享

第三代財務共享由互聯網驅動，打造業務、財務、資金、稅務一體化的共享平臺，實現業務和財務端到端打通，完成內外生態互聯及高度協同。

AI和數據驅動的第四代共享

第四代財務共享由數據和AI技術驅動，構建了微服務化的中臺架構，將實現管理會計和財務共享的深度融合、業務和財務的深度融合，是人工智能深度應用、數據中心賦能業務的共享平臺。以AI和數據為載體的第四代共享將推動共享中心逐步實現無人化，所以我們又將其稱為“無人共享”。

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二、無人財務共享需要具備四大核心能力

核心能力1：業財事務處理中心

財務事務處理是財務共享最基本的核心能力，基于業財稅資檔一體化思想，依托于強大的平臺引擎能力，財務共享系統構建從采購、商旅、費用報銷、發票管理、合同管理、電子影像、電子檔案、資產管理、總賬、稅務、資金、共享運營等核心模塊，打通電子流、數據流、實物流、資金流，與外圍各種信息系統集成拉通，實現企業端到端價值鏈覆蓋，是企業核心的財務業務處理中心。

核心能力2：數據賦能中心

大量的業務財務處理讓財務共享基于交易逐步沉淀了海量的業務數據、財務數據，可以為企業的不同業務場景提供數據服務，為業務發展賦能。通過將數據存儲能力、數據集成能力、數據治理能力、數據建模能力、數據分析能力嵌入財務共享系統中，可以在共享系統內拉通內部業財數據和外部大數據，開展實時的數據加工處理服務，為企業經營和管理決策提供數據驅動。

核心能力3：多維報告中心

作為連接企業前臺和后臺、內部和外部的中樞系統，財務共享系統中擁有全面、完整、實時、可靠的業務和財務數據，這使得企業可以改變過去從準則導向的會計賬目中提取數據的路徑，轉而直接從財務共享中心中提取多維度、多口徑的數據，通過數據加工處理形成管理維度上的數據輸出，實時生成不同口徑的管理明細賬，形成管理會計賬簿，提供給管理會計報告中心，生成貼合不同用戶需求的更明晰、更直觀的個性化管理報告。

核心能力4：控制策略管控中心

通過將管理會計思想融入財務共享中心，企業可以將內部管控的制度、要求等嵌入到業務流程中，通過智能化、無感化處理，輔助業務人員開展流程節點的流程管控；同時，借助系統中內置的數據處理、數據建模能力形成控制策略，在財務共享系統中實現多業務場景的數據分析，并將分析結果反哺于企業的流程規范、主數據的標準化管理中，高效實現對企業內部業務流程的有力控制，并實時通過過程管控的節點發現管理存在的風險。

四種核心能力的規劃與構建，使得新一代的共享中心突破了傳統共享邊界，結合智能技術和數據驅動的思想，重塑財務共享的核心價值。

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三、無人財務共享的七個重要特征

特征1：組織柔性化

無人共享趨勢下，共享中心職能邊界將橫向拓展。無人共享下基本實現交易型業務自動化和智能化處理，共享中心內部職能將進一步拓展，逐步將一些更具有價值的工作納入共享中心，如基礎財務分析、集團合并報表、數據挖掘、財務風險管控等，共享中心將發揮更大的價值。

無人共享趨勢下，共享中心組織形態將趨近虛擬化和無人化。隨著無人化趨勢，共享中心組織形態也將發生變化，由于大部分交易處理無需人工干預，共享中心不再需要通過人員的物理化集中及職能化分工實現集約化，共享中心將從實體化、中心化逐步向虛擬化、無人化演進。

多職能共享是未來共享中心的發展趨勢。隨著共享服務中心發展，財務共享服務中心作為單一職能的共享服務平臺已逐漸不再滿足企業業務規模的不斷擴大、企業資源的優化配置要求，多職能共享將成為共享中心未來的發展趨勢。

財務共享人員能力結構向“一專多能”的復合型人才轉變。人是財務發展的核心，傳統財務共享單純依靠專業技能的時代已然過去，無人共享新模式下，財務人員的能力結構需不斷拓展，未來無人共享需要更多“一專多能”的復合型人才。

特征2：生態協同化

新一代的財務共享平臺實現了內外互聯化，不僅打通了內部系統，同時實現了企業外部資源與企業內部資源的相互融合，為企業員工提供綜合服務，進一步提升了共享平臺作業效率和企業運營效率，實現生態鏈價值，主要體現在商旅協同、采購協同、稅務協同等典型業務場景中。

通過內外的互聯協同，外部的商旅、商城資源引入到企業內部，客商征信信息、稅務法規信息等外部信息傳遞到企業內部，客商協同服務、資金支付服務、發票驗真服務等外部服務應用到企業內部， 打破了傳統信息系統之間的壁壘、企業內外部之間的壁壘，使得外部資源、信息、服務得以在企業內部有效利用，實現了生態鏈之間的協同，極大提升了財務的運行效率，為無人共享奠定了基礎。

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特征3：業財協同化

業務和財務的共享協同主要體現在業財融合一體化方面，業財融合的中心思想是將企業的財務、業務和管理有機融合在一起，但是這三方面工作的完美融合需要信息技術、大數據和信息共享中心的支持，在AI IN ALL的時代，智能技術如OCR、RPA、AI、語音識別、自然語義解析等正廣泛應用在財務共享各個業務流程中，作為流程自動化和智能化的催化劑，加速財務共享流程的效率、質量提升。

特征4：管財融合化

基于“管理會計指導下的財務共享、財務共享支撐上的管理會計”理念，從財務價值創造的總體績效出發，重新定義財務共享中心職責邊界和工作流程，賦予其管理會計職能。無人財務共享是數據驅動下的管財融合，強調在一切業務數字化后，聚焦一切數字業務化，通過對財務共享中心沉淀的海量數據進行加工，嵌入數據存儲、數據集成、數據治理、數據建模、數據分析等能力，拉通業財數據，為企業經營和管理決策提供數據支撐。

特征5：全面電子化

在國家政策層面，近年來，從《中華人民共和國檔案法》到《電子檔案管理系統通用功能要求》，從全電票到電子憑證的試點，為全面電子化奠定了法律、政策、實踐基礎。在信息技術層面，電子簽章、OCR、區塊鏈等技術的應用和逐漸成熟。無人共享下將實現發票、合同、銀行回單、記賬憑證等會計檔案的全面電子化。

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特征6：深度智能化

AI IN ALL時代，新一代財務共享平臺把整個財務共享的業務流向進行了分解（智能填單、智能審單、智能收單、智能核算、智能支付、智能歸檔、智能建模、智能風控、智能分析等），將這些新興技術落地，應用在財務共享各個業務流程中，作為流程自動化和智能化的催化劑，加速財務共享流程的效率提升，助力財務共享中心向“無人化”進階。

特征7：管理精益化

隨著“無人化”趨勢，共享運營管理的內核將發生變化，共享中心的管理對象將會由人轉向系統，共享中心側重在流程、系統、服務、創新技術應用、運營指標管理等。

首先，需要將組織、人員、制度規范建設作為運營管理的基礎保障。在共享中心內部需要構建完整的運營管理組織并配備專職運營管理人員，同時需要完善運用管理相關制度及規范，指導運營管理工作有序開展。

其次，需要建立共享中心運營分析體系，利用共享平臺SLA工具，實現從服務目錄-服務標準-服務協議-服務結算-服務開票的全鏈條線上化管理，通過數據反映共享中心的運營是否達到SLA要求。

再者，通過運營分析及時發現共享運營問題并進行有效改進，針對重點問題內部成立專項，制定明確的項目目標、項目計劃、解決方案，此時需要有系統管理、項目管理等工具協助解決問題。

最后，為了實現精益化運營，共享中心需要更加關注每個細化領域，比如成本如何降低，質量如何提升、風險如何管控等，因此需要有標準化管理、質量管理、風險管理作為有效手段。

四、無人財務共享的升級路徑

企業財務共享中心的演進路徑一般為“傳統共享—虛擬共享—無人共享”，在不同階段財務組織職能、運營管理模式、智能技術應用等呈現出不同的特點。需要說明的是，財務共享中心的發展并不一定需要嚴格按照“傳統共享—虛擬共享—無人共享”三步來走。針對尚未建設共享中心的企業，可以考慮在創建共享中心初始就實現業財一體化集成、智能技術廣泛應用等，后續通過持續優化達到無人共享水平。而針對已建立共享中心的企業，需要從財務組織、流程效率、業財一體化、管財融合度、智能化應用等維度進行綜合評估，識別與無人共享的差距并進行針對性提升。

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隨著智能技術的快速發展以及在財務領域的深入應用，無人財務共享的時代已不遙遠，未來的財務共享一定是用戶體驗極致、流程效率極致、管控決策智能的共享中心，無人財務共享建設將成為企業財務數字化轉型的重要基石，并推動企業邁向世界一流財務體系。